Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej

Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 9 dotyczący Instrumentów Finansowych wprowadził nowoczesny sposób naliczania odpisów na utratę wartości aktywów oraz rezerw na gwarancje finansowe i zobowiązania do pożyczek, znany jako model oczekiwanych strat kredytowych (ECL). Ta nowa metodologia nie ogranicza się jedynie do identyfikacji strat związanych z niewykonaniem zobowiązań, ale bierze również pod uwagę przewidywania jednostki dotyczące przyszłych strat oraz zmiany w sytuacji finansowej kontrahentów, uwzględniając czynniki makroekonomiczne. W książce szczegółowo omówiono teoretyczne podstawy modelu ECL, jego związek z koncepcją ryzyka finansowego oraz sposób zastosowania do różnych aktywów i transakcji. Dodatkowo, przedstawiono wyniki badań analizujących wpływ modelu oczekiwanych strat kredytowych na spółki notowane na warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych w roku 2018.