Rachunkowość podatkowa

Książka analizuje różnice w podejściu do kosztów, przychodów oraz ustalania wyników zgodnie z zasadami ustawy o rachunkowości i przepisami podatkowymi dotyczącymi podatku dochodowego od osób prawnych. Porusza temat konsekwencji tych różnic w kontekście prowadzenia ksiąg rachunkowych, sporządzania deklaracji CIT oraz rozliczania podatku odroczonego. W początkowej części omówiono podstawy prawa bilansowego i podatkowego, a także sposób rozpoznawania przychodów i kosztów według obu systemów. Zawarto także omówienie zasad ustalania wyników finansowych oraz rozróżnienie między różnicami trwałymi i przejściowymi, które wpływają na deklaracje CIT. Przedstawiono szczegółowe wymagania dotyczące rozliczeń podatkowych, w tym rocznego zeznania podatkowego, a proces przechodzenia z danych księgowych do danych podatkowych został zilustrowany przykładem.

Druga część skupia się na szczegółowych problemach, jakie powstają w praktyce stosowania norm prawa bilansowego i podatkowego w wybranych obszarach. Wskazuje się różnice między tymi regulacjami, ich wpływ na analityczną strukturę ksiąg oraz zawiłości związane z rozliczeniami podatkowymi. Rozważane są tu kwestie związane z odroczonym podatkiem dochodowym w takich dziedzinach jak amortyzacja, leasing czy ulepszanie środków trwałych, a także rezerwy na zobowiązania, utrata wartości aktywów, różnice kursowe oraz kwestie związane z nadzwyczajnymi stratami i zyskami oraz wartością firmy. Dziewiąte wydanie aktualizuje stan prawny na dzień 1 stycznia 2011 roku.